Kostenlos testen

Home / Steuertipps / Abschreibungen: AfA, Poolabschreibungen & Co. für Selbständige

Abschreibungen: AfA, Poolabschreibungen & Co. für Selbständige

Steuern sparen

Geschrieben von: Tino Keller

Aktualisiert am: Februar 13, 2025

Lesezeit: 3 Minuten

Logo RB
Wenn Du als Selbständiger Steuern sparen möchtest, dann sind sollten Dir Abschreibungen etwas sagen. Wie Abschreibungen steuerlich angewendet werden, findest Du in §7 EStG. Das wichtigste haben wir Dir aber auch in diesem Artikel zusammengefasst.   Also warum Abschreibungen? Was für einen Einfluss haben sie auf Deine Steuern? Sind Abschreibungen freiwillig oder musst Du sogar abschreiben? Grundsätzlich gilt, dass man nicht abschreiben muss. Aber es lohnt sich für Dich, da Du dadurch Deinen Gewinn, den Du auf Steuern zahlen musst, reduzieren kannst. Du sparst also Steuern; wie viel kann pauschal nicht gesagt werden und ist von individuellen Faktoren abhängig. Grundsätzlich kann zwischen zwei Abschreibungsarten unterschieden werden: der Absetzung für Abnutzung (AfA) und geringwertige Güter (GWG).
💡Accountable-Tipp: Für alle Abschreibungsarten gilt: sofern neben der beruflichen auch eine private Nutzung getätigt wird, muss der Anteil der privaten Nutzung vom Anschaffungspreis abgezogen werden. Liegt der Anteil der privaten Nutzung unter 10%, so kann trotzdem der komplette Betrag abgeschrieben werden.
 

Wie funktionieren Abschreibungen? Die AfA vorgestellt!

Wenn Du selbständig bist und Dein eigenes Unternehmen hast, dann wirst Du vermutlich eine Menge Gegenstände erwerben, um Deiner Tätigkeit nachgehen zu können. Sobald Du eine Maschine, einen Firmenwagen oder andere Güter für Deinen Betrieb gekauft hast, sinkt deren Wert. Abschreibungen bilden diese Wertminderung im betrieblichen Rechnungswesen ab. Dabei sind die Anschaffungskosten bzw. Herstellkosten auf die voraussichtliche Nutzungsdauer des Anlageguts zu verteilen. Gleichzeitig sinkt  damit Dein Gewinn und Du kannst Steuern sparen. Normalerweise schreibst Du teure Anschaffungen für Deine Firma über mehrere Jahre bei der Steuer ab. Für eine Vielzahl von Anschaffungen gibt es festgelegte Zeiträume, die abgeschrieben werden können. Dies bedeutet, dass für verschiedene Anschaffungen unterschiedliche Abschreibungszeiten gelten. Kaufst Du z.B. einen hochwertigen Computer für 3.000 Euro, so kannst Du diesen gemäß der Vorgabe vom Finanzamt über 3 Jahre abschreiben. Pro Monat macht dies somit 83,33 Euro, die Du abschreiben kannst. Der Abschreibungszeitpunkt beginnt erst zum Zeitpunkt der Anschaffung. Nach 36 Monaten gilt dann der Computer als abgeschrieben und hat somit keinen steuerlichen Wert mehr, unabhängig davon, ob Du das Gerät noch verwendest. Die gleichmäßige Abschreibung über einen längeren Zeitraum wird auch lineare Abschreibung genannt.   Eine andere Möglichkeit der Abschreibung ist die sogenannte Leistungsabschreibung. Diese Art der Abschiebung kann dann sinnvoll sein, wenn durch die Nutzung ein ungleichmäßiger Verschleiß verursacht wird. So könnte z.B. ein Fahrzeug nicht mit einer konstanten Summe, sondern mit einem Faktor je Kilometer abgeschrieben werden. 
💡Accountable-Tipp: Die AfA-Tabellen mit allen Vorgaben des Bundesfinanzministeriums findest Du hier.

Wie lange kann ich eine Anschaffung abschreiben?

Das Finanzministerium veröffentlicht regelmäßig Listen aus denen entnommen werden kann, wie lange eine Anschaffung abgeschrieben werden kann. Als Basis für die Dauer der Abschreibung gilt die sogenannte gewöhnliche Nutzungsdauer. Eine aktuelle Liste mit den verschiedenen Abschreibungsfristen stellt das Bundesfinanzministerium zur Verfügung. Für einige typische Arbeitsmittel sieht das so aus: 
  • Notebook/Computer/Drucker 3 Jahre
  • Fotokopierer 5 Jahre
  • Dienstwagen 6 Jahre
  • Büromöbel 13 Jahre
Sollte ein Gegenstand, den Du per AfA über mehrere Jahre abschreibst, mal kaputtgehen, dann kannst die Sonder-AfA; auch außerplanmäßige Abschreibung genannt;  nutzen und den gesamten Restwert in dem Jahr absetzen, indem der Gegenstand nicht mehr nutzbar war.

Und was ist mit der GWG?

Neben der AfA gibt auch die Abschreibungsart GWG, die für Anschaffungen mit einem geringen Kaufpreis angewendet wird. Liegt der Kaufpreis unter 800 Euro (netto) so kann die Anschaffung in einer Summe im Jahr der Anschaffung abgesetzt werden. So kann z.B. ein Tablett oder ein günstiges Notebook, welches unter 800 Euro (netto) gekostet hat, komplett in einer Summe abgeschrieben werden. 

Für Gewerbetreibende und Selbständige: die Poolabschreibung

Eine weitere Möglichkeit ist die sogenannte Poolabschreibung. Diese können allerdings nur Gewerbetreibende, Freiberufliche und Selbständige nutzen. Der Vorteil der Poolabschreibung liegt in der gleichmäßigeren Abschreibung, wodurch der Gewinn besser verteilt werden kann. Jedoch gelten Poolabschreibungen nicht für alle Arten der Anschaffungen. Um die Poolabschreibung zu nutzen, musst Du in einem Kalenderjahr mehrere Anschaffungen getätigt haben, deren Preis zwischen 250 Euro und 1000 Euro netto liegt. In diesem Fall kannst Du die Kosten addieren und zu einer Summe zusammenfassen. Der zusammengefasste Betrag kann dann über fünf Jahre mit je 20% abgesetzt werden. Dabei spielt im Gegensatz zur AfA der Anschaffungszeitpunkt im Kalenderjahr keine Rolle. Eine weitere Voraussetzung ist, dass die gekauften Produkte beweglich, abnutzbar und selbständig nutzbar sind (§ 6 Abs. 2a Satz 5 EStG). Unter selbständig nutzbar versteht man, dass das angeschaffte Gerät eigenständig ohne andere Hilfsmittel genutzt werden kann. So würde ein normaler Drucker oder Monitor nicht ohne einen Computer genutzt werden können und würde somit nicht unter die Poolabschreibung fallen.   

Die Qual der Wahl: Pool bilden oder lieber GWG-Regelung?

Als Gewerbetreibender, Selbständiger oder auch als Freiberufler musst Du Dich jedes Jahr neu entscheiden, ob Du einen Pool bilden willst oder von der GWG-Regelung Gebrauch machen möchtest. Denn es ist nicht zulässig in einem Kalenderjahr gleichzeitig die GWG-Regelung und die Poolabschreibung zu nutzen. Ein Sonderfall ist die Abschreibung von Forderungen. Im Normalfall stellst Du für Deine Leistung eine Rechnung und ein Zahlungsziel für Deinen Auftraggeber. Jedoch kann es vorkommen, dass Dein Auftraggeber inzwischen nicht mehr zahlungsfähig ist. Sobald Dir bekannt wird, dass eine Forderung tatsächlich ausfällt, kannst Du diesen Zahlungsausfall steuerlich endgültig abschreiben.     Egal, welche Art der Abschreibung Du wählst: Abschreibungen können Deine Steuerlast massiv beeinflussen und es lassen sich einige Euros sparen. Auf die Plätze, fertig, abgeschrieben!  

Neues E-book über den Einstieg in die Selbstständigkeit

20 Kapitel knallhart recherchiert und vom Steuerprofi geprüft

Kostenlos herunterladen
tino author

Autor - Tino Keller

Tino Keller ist der Mitbegründer von Accountable und möchte damit Steuern und Finanzen für Selbstständige revolutionieren.

Wer ist Tino ?

Hast du gefunden, was du gesucht hast?

Das könnte dich auch interessieren

Brutto- und Netto-Einkommen für Selbstständige

Angestellte haben es leicht: Ein kurzer Blick auf die Lohnabrechnung genügt, um festzustellen, wie ...

Mehr erfahren

Was kann man als Selbstständiger von der Steuer absetzen?

Steuern absetzen als Selbstständiger – für viele ein leidiges Thema. Ob Chaos bei den Belege...

Mehr erfahren

Wie viel Geld sollte ich als Selbstständiger für Steuern beiseite legen?

Jeden Monat Geld für Steuern zurücklegen – klingt logisch, oder? Doch viele Selbstständige sind...

Mehr erfahren

Echte Erfahrungsberichte und Kommentare

Für mich als Kleinunternehmer ist der Preis ein bisschen hoch, aber für alles, was ich bekomme: alle Übersichten von Einnahmen und Ausgaben, die Funktionen rund um das Auto... ist es einfach top. Und das letzte Update zu den wiederkehrenden Ausgaben war hervorragend! Dankeschön.

Ardalan Zamanimehr

Die App ist super! Intuitiv und perfekt für Selbstständige. Leider ist meine Position noch zu exotisch für Accountable um genau diese Leichtigkeit auch in Anspruch zu nehmen. Es gibt noch keine einfache Lösung für Selbstständige mit zwei Steuernummern da zwei Berufe. Sollte sich das mal ändern, Wechsel ich von meinem Steuerberater wieder zu Accountable!

Viktor Rosin

Sehr freundlich und gezielte , verständliche Angaben und Erklärungen

Pascal Koopmann

Auf meine Anfrage habe ich sehr schnell eine sehr nette und kompetente Antwort bekommen. Die Mitarbeiterin hat mein als Verbesserungsvorschlag weitergegeben - und schon nach kurzer Zeit kam die Antwort, dass das entsprechende Feature eingearbeitet wurde. Tolle Arbeit!

Dr. Annika Krummacher

Sehr nette und kompetente Beratung - vielen Dank!

Annika Schirmer

Sehr gute App sehr einfach zu verstehen und leichte Bedienung

Johannes Sen

Schnelle Antwort mit Hilfestellung die das Problem sofort gelöst hat. Danke

Albert Friedrich Vontz

Meine Erfahrung mit Accountable ist wirklich klasse! Alles ist sehr übersichtlich und gut strukturiert und das Wichtigste: es funktioniert wie es soll! Es gibt online Webinare, einen KI Steuerberater der Zugriff auf die persönlichen Dokumente hat und die Steuer Coaches von welchen ich extrem begeistert bin. Sehr klare, ausführliche, vorausschauende und freundliche Antworten auf meine Fragen. Als selbsständiger Dienstleister fühle ich mich sehr gut aufgehoben und kann Accountable nur empfehlen.

Sven Schöffel

Ich finde es gut, dass ich als Kunde des Max Plans jetzt deutlich schnellere Antworten bekomme. Das war eine Zeit lang nicht zuverlässig so, umso positiver fällt mir die Verbesserung auf. Die Steuer Coaches sind stets bemüht zu helfen. Sie antworten freundlich, klar und lösungsorientiert. Ich bin damit wirklich sehr happy. Für mich war es außerdem die beste Entscheidung, meine Steuer selbst zu machen. Ich habe jetzt mehr Überblick über meine Zahlen und verstehe die Abläufe besser. Dadurch fühle ich mich deutlich sicherer, auch in der Kommunikation mit den Steuerbehörden. Ich kann Rückfragen schneller einordnen und gezielter reagieren. Das nimmt mir viel Stress und gibt mir das Gefühl, die Kontrolle zu haben. Der Live Call ist ein sinnvoller Zusatz. Du kannst offene Punkte direkt klären, ohne lange hin und her zu schreiben. Das spart Zeit und bringt schnell Klarheit. Fazit: Liebs 😊

Marco Richter

Top Team! Top Service!

Anonym