Selbständigkeit anmelden: Freiberufler oder Gewerbe? 

Du hast eine Steuerfrage? Du bekommst unsere Experten-Antwort kostenlos per E-Mail.

Bitte gib eine gültige E-Mail-Adresse ein

Frage senden

Am Anfang der Selbständigkeit steht nicht nur eine gute Idee, sondern auch die Anmeldung dieser. Denn bevor Du mit Deiner selbständigen Tätigkeit loslegen kannst, ist es Pflicht, dass Du diese anmeldest. Bereits bei diesem Schritt musst Du Dir im Klaren darüber sein, ob es sich bei Deiner Selbständigkeit um eine freiberufliche Tätigkeit oder um eine gewerbliche Tätigkeit handelt. Hiervon ist nicht nur abhängig, auf welchem Weg Du Deine Selbständigkeit anmeldest, sondern diese Entscheidung ist auch steuerlich bedeutend. Sie spielt außerdem auch auf anderen Rechtsgebieten eine Rolle.

Dabei gilt Folgendes: Du kannst Dir nicht aussuchen, ob Du Freiberufle:r oder Gewerbetreibende:r bist. Es handelt sich um bereits definierte Tätigkeitsbereiche. Du musst lediglich im Vorfeld wissen, unter welche Art der Selbständigkeit Deine Tätigkeit fällt. 

Doch woher weißt Du, ob Du Freiberufler bist oder ein Gewerbe führst? Wir haben Dir die wichtigsten Fakten in diesem Artikel zusammengetragen. 

Key Takeaways

• Freiberufler oder Gewerbe entscheidet über Anmeldung
  Die Art deiner selbständigen Tätigkeit bestimmt, ob du dich beim Finanzamt als Freiberufler:in oder beim Gewerbeamt als Gewerbetreibende:r anmelden musst. Diese Unterscheidung ist verbindlich und steuerlich relevant.
• Freiberufler genießen steuerliche Vereinfachungen
  Freiberufler:innen müssen keine Gewerbesteuer zahlen, keine Bilanz erstellen und können eine vereinfachte Einnahmen-Überschuss-Rechnung nutzen. Dies spart Zeit und Bürokratie zu Beginn der Selbständigkeit.
• Gewerbebetriebe haben zusätzliche Pflichten
  Gewerbetreibende benötigen einen Gewerbeschein, müssen Mitglied in der IHK oder HWK sein und zahlen ab einem Gewinn von 24.500 Euro Gewerbesteuer. Die Buchhaltung ist umfassender und erfordert oft eine Bilanz.
• Frühzeitige Rücksprache mit dem Finanzamt minimiert Risiken
  Da nicht immer eindeutig ist, ob eine Tätigkeit freiberuflich oder gewerblich ist, sollte frühzeitig der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung eingereicht und die Einstufung geklärt werden. So vermeidest du rückwirkende Steuerzahlungen und rechtliche Probleme.
• Accountable erleichtert steuerliche Organisation
  Mit Accountable kannst du Einnahmen-Überschuss-Rechnungen einfach erstellen, geschäftliche Ausgaben steuerlich korrekt absetzen und die Kommunikation mit dem Finanzamt effizient verwalten. Das spart Zeit und hilft, von Anfang an korrekt angemeldet zu sein.

Freiberuflichkeit im Überblick

Grundsätzlich wird als Freiberufler:in eine selbständige Tätigkeit ausgeübt. Es handelt sich also um einen Oberbegriff, der nicht einheitlich zu betrachten ist. Hinweise darüber, welche Tätigkeiten als freiberuflich eingestuft werden, finden sich im § 18 des Einkommensteuergesetz.

Hier heißt es: „Zu der freiberuflichen Tätigkeit gehören die selbständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit [...]” §1 8 Abs. 1 Nr.1 EStG.

Um dies zu spezifizieren werden im selben Artikel auch beispielhafte Berufsgruppen gelistet. Zu diesen gehören, z.B. Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Steuerberater, Journalisten aber auch Heilpraktiker oder Krankengymnasten. Es handelt sich aber nicht um einen vollständigen Katalog. Das heißt, auch wenn Dein Beruf hier zunächst nicht gelistet wird, kann es sein, dass Du einer freiberuflichen Tätigkeit nachgehst.

Es gibt eine Menge an vergleichbaren Berufsgruppen, die als freiberuflich behandelt werden und letztendlich nimmt das Finanzamt die Entscheidung immer im Einzelfall vor. Für Freiberufler:innen gilt jedoch, dass die selbständige Tätigkeit auf einer wissenschaftlichen Ausbildung beruhen muss, z.B. einem Hochschulstudium. 

🔖  Um Deine Selbständigkeit als Freiberufler:in anzumelden, musst Du Dich bei Deinem Finanzamt melden. Dies muss innerhalb von 4 Wochen nach Beginn Deiner Selbständigkeit erfolgen. Dafür musst du den sogenannten Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ausfüllen und ans Finanzamt senden. Du findest das offizielle, kostenlose Formular auf ELSTER und auch auf unserer Website! 

💡Tipp von Accountable: Ein Vorteil als Freiberufler:in ist, dass du keine jährliche Gewerbesteuer abgeben musst und vereinfachte Buchhaltung führen kannst, d.h. es genügt die Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Wenn Du ein Gewerbe hast, ist dies anders. Mehr dazu später.

Das Gewerbe als Form der Selbständigkeit

Als Gewerbetreibende:r bist Du ebenfalls selbständig. Anders als Freiberufler:innen meldest Du als Gewerbetreibende:r Deine selbständige Tätigkeit nicht direkt beim Finanzamt an. Stattdessen musst Du Dich an das zuständige Gewerbeamt - das kann das Ordnungsamt oder auch das Gemeindeamt sein - wenden. Hier kannst Du dann auch Deinen Gewerbeschein beantragen. Die Beantragung dessen kostet zwischen 20 und 60 Euro. Praktisch: Es erfolgt in der Regel eine automatische Benachrichtigung des Finanzamts und Dir wird der eben erwähnte "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung" zugesendet. Der Gang zum Finanzamt ist in der Regel also nicht notwendig, sondern das Finanzamt meldet sich nach der Anmeldung des Gewerbes bei Dir.

➡️ So beantragst du den Gewerbeschein.

Doch wann ist die Selbständigkeit überhaupt eine gewerbliche Tätigkeit? Auch hier gibt das Einkommenssteuergesetz mehr Auskunft. In § 15, Absatz 2 wird wie folgt definiert:

„Eine selbständige nachhaltige Betätigung, die mit der Absicht, Gewinn zu erzielen, unternommen wird und sich als Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr darstellt, ist Gewerbebetrieb, wenn die Betätigung weder als Ausübung von Land- und Forstwirtschaft noch als Ausübung eines freien Berufs noch als eine andere selbständige Arbeit anzusehen ist. § 15 Abs. 2 EStG“

Zu den “klassischen” Gewerben gehören, z.B. Handwerks- und Industriebetriebe, Handelsbetriebe sowie die Tätigkeit als Vermittler oder Gaststättenbetriebe. Ebenfalls wichtig: Aufgrund der Rechtsform z.B. GmbH oder AG werden Unternehmen mit dieser Rechtsform unabhängig von der Art der Tätigkeit immer als Gewerbe eingestuft.

Was bedeutet diese Unterscheidung konkret?

Bereits die Anmeldung der Selbständigkeit unterscheidet sich voneinander: Gewerbetreibende melden ein Gewerbe beim Gewerbeamt an und Freiberufler:innen tun dies nicht. Daraus ergibt sich, dass Freiberufler:innen weder Gewerbesteuer zahlen, noch sich im Handels- oder Unternehmensregister eintragen müssen. Wie bereits erwähnt müssen sie keine jährliche Bilanz abgeben und können vereinfachte Buchhaltung führen, d.h. es genügt die einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung.

Im Vergleich dazu müssen Gewerbebetriebe eine Mitgliedschaft bei der IHK bzw. HWK haben. Diese ist verpflichtend und mit Beiträgen verbunden, welche sich am Jahresumsatz, der Rechtsform und am Standort orientieren. Außerdem fallen ab einem jährlichen Gewinn von 24.500 Euro Gewerbesteuern an. 

💡 Tipp von Accountable: Egal, ob freiberufllich oder Gewerbe - als Selbständige:r kannst Du eine Menge von geschäftlichen Ausgaben von der Steuer absetzen. Du bist Dir nicht sicher welche? Wir haben die Steuer-Suchmaschine „Kann ich das absetzen?“ für Dich entwickelt.

Fazit: Freiberufler oder Gewerbe

Die berüchtigte Qual der Wahl trifft bei der Entscheidung, ob Du Deine Selbständigkeit als Freiberufler:in oder Gewerbetreibende:r anmeldest, nicht wirklich zu. Denn, obwohl die Freiberuflichkeit auf den ersten Blick mit einigen Vorteilen, z.B. Steuervorteilen, lockt, kannst Du Dir im Endeffekt nicht aussuchen, ob Du freiberuflich arbeitest oder nicht.

Dies ist an Deine Tätigkeit gebunden und die Entscheidung liegt im Endeffekt beim Finanzamt. Oftmals ist es jedoch gar nicht so eindeutig zuzuordnen, ob es sich um eine freiberufliche oder eben doch um eine gewerbliche  Tätigkeit  handelt. Vor allem in unserer heutigen Zeit, in der sich am laufenden Bande neue Berufsfelder entwickeln. Zusätzlich gibt es Tätigkeiten, die weder als freiberufliche noch als gewerbetreibende Tätigkeiten eingestuft werden. Diese werden als sonstige selbstständige Tätigkeiten bezeichnet.

Wenn Du Dir also nicht sicher bist, ob Du Deine Selbständigkeit als Freiberufler:in oder als Gewerbe anmelden sollst, dann raten wir Dir dazu, Dich bereits im Vorfeld an das Finanzamt zu wenden. Sobald dein Finanzamt deinen Fragebogen zur steuerlichen Erfassung bearbeitet, wird dann dort entschieden, in welche Kategorie deine Tätigkeit fällt. In den meisten Fällen kannst du dem Brief vom Finanzamt mit deiner Steuernummer entnehmen, ob du Gewerbesteuer pflichten bist, also ob du ein Gewerbe anmelden musst oder nicht.

Wenn Du Deine Selbständigkeit als freiberuflich anmeldest, bei einer späteren Prüfung dann aber doch als Gewerbetreibende:r eingestuft wirst, musst Du rückwirkend Gewerbesteuer zahlen. Du sparst Dir also jede Menge Stress, wenn Du Deine Selbständigkeit von Anfang an korrekt anmeldest und mit dem Finanzamt Rücksprache hältst, falls Du Dir unsicher bist.

💡Accountable ist die Steuerlösung für Selbstständige. Lade dir die kostenlose App herunter oder erstelle dir direkt online einen Account. So hast du von Anfang an deine Buchhaltung und Steuerpflichten im Griff. Unser Team hilft dir zudem jederzeit persönlich im Chat! Jetzt testen!

Neues E-book über den Einstieg in die Selbstständigkeit

20 Kapitel knallhart recherchiert und vom Steuerprofi geprüft

Kostenlos herunterladen

Autor - Sophia Merzbach

Sophia ist seit vielen Jahren Teil des Accountable-Teams und verbindet journalistische Genauigkeit mit handfestem Steuerwissen.

Wer ist Sophia ?