Gewerbesteuer über ELSTER angeben: Schritt-für-Schritt-Anleitung

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Wenn du ein gewerbliches Unternehmen betreibst, unterliegst du der Gewerbesteuerpflicht. Überschreitest du mit deinem Jahresgewinn die Freibetragsgrenze von 24.500 Euro, musst du auch Gewerbesteuer zahlen. Über ELSTER kannst du die notwendigen Informationen direkt dem Finanzamt zukommen lassen. Wir erklären Schritt für Schritt, wie du die Gewerbesteuererklärung über ELSTER abgibst, und zeigen dir, welche Alternativen es dafür gibt.  

Wer muss überhaupt Gewerbesteuer zahlen?

Die Gewerbesteuer wird auf den Gewinn von Gewerbebetrieben erhoben wird. Grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig sind beispielsweise:

• alle Gewerbebetriebe (Einzelunternehmer, Personengesellschaften wie OHG und KG, Personengesellschaften wie GmbH und UG (haftungsbeschränkt)), 
• bestimmte juristische Personen des privaten und öffentlichen Rechts (z.B.  Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit),
• Selbstständige, die ihre Tätigkeit in der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft ausüben.

Nicht gewerbesteuerpflichtig sind:

• Freiberufler:innen 
• Land- und Forstwirt:innen
• Vereine und Organisationen mit gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken

Kleinunternehmer und Gewerbesteuer

Kleinunternehmer:innen sind grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig, sobald sie eine gewerbliche Tätigkeit ausüben. Die Gewerbesteuerpflicht hängt nicht vom Umsatz, sondern vom Gewerbeertrag ab. Allerdings gibt es eine Freigrenze: Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften beträgt sie 24.500 Euro. Bleibt dein Gewerbeertrag darunter, musst du keine Gewerbesteuer zahlen. Kleinunternehmer:innen, die freiberuflich tätig sind, sind generell von der Gewerbesteuer befreit.

➡️ Steuern für Gewerbetreibende: Pflichten, Rechte und Spartipps

Gewerbesteuererklärung über ELSTER ausfüllen

Die Gewerbesteuererklärung kannst du mittlerweile nur noch online vornehmen. Die notwendigen Formulare findest du im ELSTER-Portal.

1. Vorbereitung

Bevor du beginnst, stelle sicher, dass du alle notwendigen Unterlagen bereit hast. Dazu gehören insbesondere dein Gewinn aus dem Gewerbebetrieb, Informationen zu Hinzurechnungen, Kürzungen und eventuelle Verlustvorträge aus den Vorjahren.

2. Zugang zum Elster-Portal

Öffne das Elster-Portal (elster.de) in deinem Browser. Wenn du noch keinen Account hast, musst du dich zunächst registrieren und dein Konto aktivieren.

3. Formular „GewSt 1 A“ auswählen

Im Elster-Portal wählst du das Formular für die Gewerbesteuererklärung, „GewSt 1 A“, aus. Dieses Formular ist ausschließlich online verfügbar.

4. Allgemeine Angaben

Beginne mit den allgemeinen Angaben zu deinem Unternehmen:

• Zuständiges Finanzamt
• Steuernummer
• Angaben zur Firma und zu Empfangsbevollmächtigten
• Rechtsform deines Unternehmens
• Angaben zu den Betriebsstätten, falls mehrere vorhanden sind

5. Gewinn eintragen

Trage deinen Gewinn aus dem Gewerbebetrieb für den Erhebungszeitraum in Zeile 39 ein.

6. Hinzurechnungen und Kürzungen

Ab Zeile 50 kannst du Hinzurechnungen wie Schuldzinsen, Renten, Gewinnanteile stiller Gesellschafter oder Miet- und Pachtzinsen eintragen. Kürzungen, beispielsweise für Spenden oder Grundsteuer, trägst du ab Zeile 90 ein.

7. Gewerbeertrag berechnen

Dein Gewerbeertrag ergibt sich aus dem Gewinn zuzüglich Hinzurechnungen und abzüglich Kürzungen. Dieser wird im Formular automatisch berechnet.

8. Verlustvortrag

Falls zutreffend, trage einen fortführungsgebundenen, vortragsfähigen Gewerbeverlust ein, um diesen mit positiven Gewinnen zu verrechnen.

9. Elektronische Signatur und Absenden

Nachdem du alle Angaben überprüft hast, sende das Formular mit deiner elektronischen Signatur ab.

10. Bestätigung und Dokumentation

Nach dem Absenden erhältst du eine Bestätigung. Bewahre diese zusammen mit einer Kopie der Erklärung für deine Unterlagen auf.

Achtung: 

• Die Gewerbesteuererklärung muss bis zum 31. Juli des Folgejahres eingereicht werden. Mit einem Steuerberater verlängert sich die Frist bis zum 28. Februar des übernächsten Jahres.
• Ab einem Steuerbetrag von 200 Euro musst du quartalsweise Vorauszahlungen leisten.

Gewerbesteuer über Elster erklären: ein Rechenbeispiel

Nehmen wir an, Max Mustermann ist ein selbstständiger Grafikdesigner, der in der Stadt Leipzig lebt und arbeitet. Leipzig hat einen Gewerbesteuerhebesatz von 460%. Max betreibt sein Geschäft als Einzelunternehmer und hat im vergangenen Jahr einen Gewerbeertrag von 40.000 Euro erzielt. Da Max als Grafikdesigner gewerblich tätig ist, unterliegt er der Gewerbesteuerpflicht. Wir berechnen nun seine Gewerbesteuer.

Schritt 1: Ermittlung des maßgebenden Gewerbeertrags

Zunächst ziehen wir den Freibetrag für Einzelunternehmer und Personengesellschaften von 24.500 Euro vom Gewerbeertrag ab:

• 40.000 Euro (Gewerbeertrag) - 24.500 Euro (Freibetrag) = 15.500 Euro

Hinzurechnungen:

Max hat im vergangenen Jahr 5.000 Euro an Zinsen für ein Geschäftsdarlehen gezahlt. 25% dieser Zinsen sind hinzurechnungsfähig.

• Hinzurechnungsfähige Zinsen: 5.000 Euro x 25% = 1.250 Euro

Kürzungen:

Max hat auch Einkünfte aus einer gewerblichen Immobilie, für die er Grundsteuer in Höhe von 800 Euro gezahlt hat. Diese Grundsteuer ist vollständig von seinem Gewerbeertrag abzuziehen.

• Kürzungen (Grundsteuer): 800 Euro

Maßgebender Gewerbeertrag: 

• 15.500 Euro (Gewerbeertrag) + 1.250 Euro (Hinzurechnungen) - 800 Euro (Kürzungen) = 15.950 Euro

Schritt 2: Berechnung des Gewerbesteuermessbetrags

Der Gewerbesteuermessbetrag wird durch Anwendung der Steuermesszahl auf den maßgebenden Gewerbeertrag ermittelt. Die Steuermesszahl für Einzelunternehmer und Personengesellschaften beträgt 3,5%.

• 15.950 Euro x 3,5% = 558,25 Euro

Schritt 3: Berechnung der Gewerbesteuer

Die Gewerbesteuer ergibt sich aus der Multiplikation des Gewerbesteuermessbetrags mit dem Hebesatz der Gemeinde.

• 558,25 Euro x 4,6 (entspricht 460% Hebesatz Leipzig) = 2.567,95 Euro

Ergebnis

Max Mustermann muss für das vergangene Jahr Gewerbesteuer in Höhe von 2.567,95 Euro zahlen.

Accountable: Alternative zur Gewerbesteuererklärung über ELSTER

Die Erklärung der Gewerbesteuer über Accountable gestaltet sich als ein einfacher und strukturierter Prozess, der speziell für Selbstständige und Gewerbetreibende konzipiert wurde. Mithilfe unserer App kannst du die Gewerbesteuererklärung ganz einfach in drei Schritten machen:

Schritt 1: Vorbereitung

• Zunächst loggst du dich in der Desktop-Version von Accountable ein oder erstellst einen kostenlosen Account.
• Im linken Menü wählst du „Steuern“ und dann die „Gewerbesteuererklärung“ aus. Das Programm führt dich durch die Erklärung.
• Halte die Briefe zur Gewerbesteuer, die du vom Finanzamt erhalten hast, bereit, um die Summe deiner geleisteten Vorauszahlungen anzugeben.

Schritt 2: Angaben zum Gewerbe

• Trage Details wie Namen, Steuernummer und Standort deines Gewerbes ein. Diese Informationen ermöglichen es Accountable, den korrekten Hebesatz für dich zu berechnen.
• Dein Gewinn wird aus den Einnahmen und Ausgaben berechnet, die du zuvor in Accountable eingetragen hast.

Schritt 3: Übermittlung

• Nach der Überprüfung deiner Daten kannst du die Gewerbesteuererklärung direkt über die offizielle ELSTER-Schnittstelle an dein Finanzamt übermitteln. So einfach geht's!

Vergleich Gewebesteuer machen mit Elster und Accountable

Im direkten Vergleich bietet Accountable eine effizientere und nutzerfreundlichere Alternative zur traditionellen Methode der Gewerbesteuererklärung über das Elster-Portal, insbesondere für alle, die eine vereinfachte und automatisierte Lösung bevorzugen. Accountable ist die Steuersoftware für Selbstständige in Deutschland:

• Accountable bietet eine intuitive Benutzeroberfläche, die speziell auf die Bedürfnisse von Selbstständigen und Gewerbetreibenden zugeschnitten ist.
• Durch die Vorab-Eingabe von Einnahmen und Ausgaben werden Gewinnberechnungen automatisiert durchgeführt, was Zeit spart und Fehler reduziert.
• Die direkte Übermittlung über die ELSTER-Schnittstelle vereinfacht den Prozess und stellt sicher, dass deine Daten korrekt und sicher an das Finanzamt übertragen werden. Jetzt kostenlos testen!

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Autor - Robert Jödicke

Robert Jödicke ist ein erfahrener Steuerexperte und Autor bei Accountable, spezialisiert auf Steuertipps und Steuerersparnisse für Selbstständige.

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